广东会计证会计基础考前押密试卷(2)（业务题）

五、根据所给的经济业务编制会计分录。(共40分)  
1.    企业出租包装物收到现金(租金)900元。(2分)  
2.    企业以银行汇票支付采购材料价款20000元，增值税额3400元。材料以实际成本核算，材料已经入库。(3分)  
3.    甲公司材料采用计划成本核算，该公司购入材料一批，货款300000元，增值税额51000元，发票账单已收到，计划成本为290000元，材料已验收入库，全部款项以银行存款支付。编制收到结算凭证、材料验收入库和结转差异的会计分录。(6分)  
4.    某企业购入不需要安装的设备一台，价款30000元，支付的增值税5100元，另支付运输费300元，包装费500元，款项均以银行存款支付。(2分)  
5.    根据“固定资产折旧计算表”，本月固定资产共计折旧35000元，其中，生产车间的固定资产折旧23000元，管理部门的固定资产折旧12000元。(3分)  
6.    某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元，代扣企业代垫的职工医药费60000元，实发工资500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。(6分)  
7.    某企业从2001年末开始采用备抵法核算坏账损失。提取坏账准备比例为5%。当年应收账款账面余额为借方80万元；2002年核销坏账损失6万元，2002年末应收账款账面余额为140万元；2003年重新收回以往已核销坏账2万元，2003年末应收账款账面余额为20万元。  
要求：  
(1)计算2001--2003年各年末应提(冲减)坏账准备的金额。  
(2)编制提取坏账准备、核销坏账损失、重新收回坏账的会计分录。(按时间顺序编制)(12分)  
8.    甲公司2005年度的有关资料如下：  
(1)年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。  
按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。  
(2)提取任意盈余公积10万元。  
(3)向投资者宣告分派现金股利40万元。  
要求：  
(1)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。  
(2)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。  
(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录。  
(4)计算年末未分配利润。  
(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)(6分)

1. [答案]:  
借：现金       900  
贷：其他业务收入       900  
2. [答案]:  
借：原材料    20000  
应交税金-应交增值税(进项税额)       3400  
贷：其他货币资金-银行汇票存款    23400  
3. [答案]:  
借：物资采购       300000  
应交税金-应交增值税(进项税额)       51000  
贷：银行存款       351000  
借：原材料    290000  
贷：物资采购       290000  
借：材料成本差异       10000  
贷：物资采购       10000  
4.  [答案]:  
借：固定资产       35900  
贷：银行存款       35900  
5.  [答案]:  
借：制造费用       23000  
管理费用       12000  
贷：累计折旧       35000  
6. [答案]:  
(1)向银行提取现金：  
借：现金       500000  
贷：银行存款       500000  
(2)发放工资：  
借：应付工资       500000  
贷：现金       500000  
(3)代扣款项：  
借：应付工资       60000  
贷：其他应收款    60000  
7.[答案]:  
(1)2001年末提取坏账准备：800000×5%=40000  
借：管理费用       40000  
贷：坏账准备       40000  
(2)2002年核销坏账损失：  
借：坏账准备       60000  
贷：应收账款       60000  
(3)2002年末估计的坏账损失=1400000×5%＝70000  
2002年末应计提的坏账准备=70000+20000=90000  
借：管理费用       90000  
贷：坏账准备       90000  
(4)2003年重新收回以往已核销坏账：  
借：应收账款       20000  
贷：坏账准备       20000  
借：银行存款       20000  
贷：应收账款       20000  
(5)2003年末估计的坏账损失=200000×5%=10000  
2003年末应冲减的坏账准备=90(300-101300=800130  
借：坏账准备       80000  
贷：管理费用       80000  
8. [答案]:  
(1)借：利润分配――提取法定盈余公积     25.8  
――提取法定公益金    12.9  
贷：盈余公积――法定盈余公积       25.8  
――法定公益金    12.9  
(2)借：利润分配――提取任意盈余公积10  
贷：盈余公积――任意盈余公积       10  
(3)借：利润分配――应付股利     40  
贷：应付股利       40  
(4)年末未分配利润=100+258―25.8―12.9―10―40=269.3