【高频考点】账务处理模块的应用

　　【考点知识要求】掌握账务处理模块的相关操作。

　　【要点】

　　账务处理模块也叫总账模块或总账处理系统，在电算化会计信息系统中处于核心地位。

　　账务处理流程

　　(一)录入期初余额

　　1.录入会计科目期初余额

　　(1)一般只需对末级科目录入，系统会自动汇总。

　　(2)如果设置了数量核算，还应输入数量和单价。

　　(3)如果设置了外币核算，应先录入本币余额，再录入外币余额。

　　(4)如果设置了辅助核算，应从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。

　　【提示】

　　(1)在期初余额录入完毕后，应进行试算平衡。

　　(2)一般情况下，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成。

　　(3)即使试算报告提示有误，仍可输入记账凭证，但是不能记账。

　　2.录入会计科目本年累计发生额

　　用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。

　　【总结】

　　年初建账——录入期初余额

　　年中建账——录入启用月份月初余额+截至上月末累计发生额。

　　(二)日常处理

　　1.凭证录入

　　(1)录入内容

　　①对于系统初始设置时已经设置为辅助核算的会计科目，在填制凭证时，系统会弹出相应的窗口，要求根据科目属性录入相应的辅助信息;

　　②对于设置为外币核算的会计科目，系统会要求输入外币金额和汇率;

　　③对于设置为数量核算的会计科目，系统会要求输入该会计科目发生的数量和交易的单价。

　　(2)凭证录入的输入校验

　　①会计科目是否存在;

　　②会计科目是否为末级科目;

　　③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

　　④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求;

　　⑤凭证必填内容是否填写完整;

　　⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

　　2.凭证修改

　　(1)修改内容

　　一般包括摘要、科目、金额及方向等。

　　①凭证类别、编号不能修改;

　　②制单日期的修改也会受到限制。

　　修改后，系统仍按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。

　　(2)凭证修改的操作控制

　　①修改未审核或审核标错的凭证(直接修改);

　　②修改已审核而未记账的凭证(先取消审核，再修改);

　　③修改已经记账的凭证;

　　④修改他人制作的凭证;

　　⑤修改其他系统传来的凭证。

　　3.凭证审核

　　(1)凭证审核的要点

　　①对记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对;

　　②内容、金额是否与原始凭证相符;

　　③编制是否符合规定;

　　④所附单据是否真实、完整等。

　　(2)凭证审核的操作控制

　　①审核人员和制单人员不能是同一人;

　　②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;

　　③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行;

　　④审核未通过的凭证必须进行修改，通过审核后方可被记账。

　　4.凭证记账

　　记账的操作控制

　　(1)期初余额不平衡、不能记账;

　　(2)上月未结账，本月不可记账;

　　(3)未被审核的凭证不能记账;

　　(4)一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账

　　(5)记账过程中，不应人为终止记账。

　　(三)月末结账

　　1.结账每个月只能进行一次。必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。

　　2.月末结账操作的控制

　　(1)检查本月记账凭证是否已经全部记账，如有未记账凭证，则不能结账;

　　(2)检查上月是否已经结账，如上月未结账，则本月不能结账;

　　(3)检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，如果对账不正确则不能结账;

　　(4)对会计科目余额进行试算平衡，如试算不平衡将不能结账;

　　(5)检查损益类账户是否已经结转到本年利润，如损益类科目还有余额，则不能结账;

　　(6)当其他各模块也已经启用时，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。

　　【提示】结账前，要进行数据备份，结账后发现业务处理有误，可利用备份数据恢复到结账前的状态。

　　(四)其他考点

　　1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理

　　日记账：包括查询和输出。

　　资金日报表：查询、输出或打印，提供当日借、贷金额合计和余额，以及发生的业务量等信息。

　　2.支票管理

　　3.银行对账

　　4.转账生成的凭证

　　(1)保存系统自动生成的转账凭证时，同样会对凭证进行校验，只有通过了校验的凭证才能进行保存。

　　(2)生成后的转账凭证将被保存到记账凭证文件中，制单人为执行自动转账生成的操作员。

　　(3)同样要进行后续的审核、记账。

　　5.对账

　　(1)主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。

　　(2)用户应该经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。

　　(3)只有对账正确，才能进行结账操作。

　　【例题·单选题】下列关于账务处理模块的表述中，不正确的是( )。

　　A.账务处理模块是会计核算软件的核心

　　B.完成系统初始化是账务处理模块正确运行的前提

　　C.不同会计核算软件账务处理的基本模式是一致的

　　D.账务处理模块不提供企业内部管理所需的信息

　　【例题·多选题】下列关于月末结账操作的说法正确的有( )。

　　A.上月未结账，本月不得结账

　　B.试算不平衡，可以结账

　　C.有未记账凭证，不可以结账

　　D.对账不正确，不能结账

　　【答案】ACD