辽宁开展09年注册会计师年检的通知

各会计师事务所：

　　根据《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师任职资格检查办法》的规定，和《中国注册会计师协会关于开展2009年度注册会计师任职资格检查工作的通知》精神，省注册会计师协会（以下简称省注协）于2009年1至4月，开展2009年度注册会计师任职资格检查工作（以下简称年检）。为使年检工作更加公开、透明、务实、高效，今年年检工作仍实行常务理事或理事负责制，请部分省注协常务理事、理事（各市约委会主任委员或副主任委员）和省注协秘书处的同志共同组成检查小组，深入各地，对全省注册会计师进行年检。具体工作安排如下。

　　一、年检对象

　　2008年12月31日前经批准注册的中国注册会计师。

　　二、年检内容

　　1、注册会计师的执业年龄是否符合规定；

　　2、注册会计师是否专职在事务所工作；

　　3、注册会计师2008年是否从事了注册会计师业务；

　　4、注册会计师2008年有无受过刑事处罚；有无因工作中犯严重错误而受到行政处罚、撤职以上的处分；

　　5、注册会计师2008年度继续教育培训情况；

　　6、注册会计师2008年度个人会费缴纳情况；

　　7、应进行年检的其他内容。

　　三、年检工作程序

　　2009年注册会计师年检工作按会计师事务所自查、省注协实地检查和复核确认三个阶段进行。

　　（一）自查阶段

　　2009年1月10日至2月15日，各会计师事务所依据《注册会计师任职资格检查办法》和本通知要求进行自查，组织全体注师参加年检，安排专人负责对(会计行业管理网)及/cicpa/hylogin.jsp(中国注册会计师行业管理信息网)中的注册会计师信息进行仔细核对，如有错误信息须书面报省注协处理；同时对中国注册会计师行业管理信息系统中的信息进行补充完善。

　　自查过程中，注册会计师要如实认真填报年检材料，按要求写出工作总结，事务所认真总结过去一年执业质量、执业道德、行业自律等情况，结束自查工作后，形成年检情况报告。

　　（二）实地检查阶段

　　2009年2月16日至3月30日，省注协组成年检工作小组分赴全省14个市，为注册会计师现场办理年检手续，其中抽查大连地区注册会计师的基本情况。大连会计师事务所年检顺序由大连分会安排，在检查组到事务所检查前7天通知各事务所，沈阳地区年检在沈阳分会办理，其他12市的注册会计师年检地点由各市约委会主任所在事务所安排，具体时间安排见《2009年注册会计师年检时间安排表》（附件1）。

　　1、办理注册会计师年检手续

　　省注协年检小组核查各事务所报送的年检材料，对每一名注册会计师的执业情况、继续教育培训情况、会费及人事代理费交纳情况等进行检查，并给予初步确认。

　　2、实地抽查 省注协年检小组深入大连地区各会计师事务所，当面受理每一名注册会计师的年检申请，抽查会计师事务所、注册会计师相关情况。

　　（三）复核确认阶段

　　实地检查结束后，检查小组自2009年4 月1日开始对各会计师事务所的年检材料进行最后复核，提出年检处理意见报注册委员会审议。经审定的年检结果于2009年4月30日前在《辽宁日报》进行公告；对未通过年检的注册会计师省注协将撤消其注册,收回注册会计师证书；暂缓年检的注册会计师须补全相应的手续后再年检。

　　四、具有下列情形之一的注册会计师，在会计师事务所自查阶段，可直接到省注协办理年检手续：

　　1、已从原事务所转出，拟加入其他事务所或正在申请设立事务所的。

　　2、正在办理事务所清算的责任人。

　　五、具有下列情形之一的注册会计师年检不予通过：

　　1、依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

　　2、注册会计师年龄已满70周岁；

　　3、未在会计师事务所专职执业；

　　4、自行停止执行注册会计师业务满一年；

　　5、未按规定完成继续教育培训且又无正当理由；

　　6、完全丧失民事行为能力；

　　7、受刑事处罚；

　　8、以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的；

　　9、无故不参加年检的。

　　六、具有下列情形之一的注册会计师暂缓通过年检

　　1、因特殊原因，没有完成继续教育培训的；

　　2、没有交纳注册会计师个人会费的;

　　3、借阅人事档案超过6个月未还的；

　　4、所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；

　　5、本人在接受暂停执业处罚期间的。

　　七、年检材料

　　1、注册会计师填报的材料

　　（1）《2009年注册会计师年检登记表》（附件2）；

　　（2）注册会计师个人工作总结（必须按规定撰写总结）。

　　2、事务所填报的年检材料

　　（1）会计师事务所2009年检自查报告；

　　（2）《2009年注册会计师年检登记汇总表》（附件3）；

　　（3）2009年会费和人事代理费交纳凭据复印件；

　　（4）人事代理手册或退休证书原件及复印件。

　　八、行业信息调查

　　利用年检实地检查过程中深入行业的工作机会，开展行业基本信息调查工作。主要完成以下三方面行业基本情况调查：一是会计师事务所人员基本情况调查；二是会计师事务所党建情况调查；三是业内在人大、政协任职及民主党派基本情况调查。各会计师事务所需填报下列调查材料：

　　（1）《会计师事务所人员基本情况汇总表》（附件4）

　　（2）《注册会计师基本情况调查表》（附件5）

　　（3）《其他从业人员基本情况调查表》（附件6）

　　（4）《会计师事务所党建情况调查表》（附件7）

　　（5）《注册会计师党建情况调查表》（附件8）

　　（6）《其他从业人员党建情况调查表》（附件9）

　　（7）《辽宁省注册会计师行业在人大、政协任职及民主党派基本情况调查表》（附件10）

　　九、年检时间安排、人员组成及分工

　　第一组：马万林、赵文菊，2月16日-27日完成对沈阳地区125家会计师事务所1345名注册会计师的检查，检查时，由沈阳地区约委会主任或副主任1人和沈阳分会的1名同志参加。

　　3月2日至3月30日与第二组共同完成对大连地区109家会计师事务所1232名注册会计师的抽查工作，抽查时，由大连市常务理事或理事1人和大连分会的1名同志参加。

　　第二组：石贤奇、黄金龙，2月16日—3月6日前完成对铁岭、抚顺、本溪、丹东、阜新、朝阳、葫芦岛、锦州、盘锦、辽阳、鞍山、营口12个地区161家会计师事务所1148名注册会计师的检查，检查时，由各地区约委会主任或副主任1人参加。

　　3月7日—3月30日与第一组共同完成对大连地区注册会计师的抽查工作。抽查时，由大连市常务理事或理事1人和大连分会的1名同志参加。

　　十、工作要求：

　　1、参加注册会计师年检的常务理事或理事，要认真履行职责，认真审查、严格把关，确保年检工作的质量。省注协秘书处参加年检人员及各会计师事务所要积极配合，共同做好年检工作。

　　2、各会计师事务所要根据通知的要求，认真进行自查，全面总结过去一年工作。根据2008年工作中执业质量、执业道德、组织完成继续教育培训及行业自律建设情况等内容形成年检报告。

　　3、被抽查会计师事务所的全体注册会计师必须到抽查现场。

　　4、注册会计师要严肃认真撰写总结，总结内容：一是执业道德;二是执业质量及经验教训;三是参加注册会计师继续教育培训情况;四是执行各项规章制度情况等。

　　5、各会计师事务所和注册会计师，应在2月15日前缴纳完会费和人事代理费。

　　6、事务所主任会计师必须认真为本所的每名注册会计师做出执业道德、执业质量、继续教育培训和执行各项规章制度情况的鉴定。

　　7、各会计师事务所要认真填报各项调查表，要做到表表一致（表与表之间相同的内容数据要一致），确保人员信息真实、准确。各种调查表格可从协会网站下载，必须用可移动磁盘以Excel方式填报，不需填报文本资料。

　　附件：

　　附件1：2008年度注册会计师年检时间安排表.xls

　　附件2：2008年度注册会计师年检登记表.doc

　　附件3：2008年度注册会计师年检登记汇总表.xls

　　附件4：会计师事务所人员基本情况调查表.xls

　　附件5：注册会计师基本情况调查表.xls

　　附件6：其他从业人员基本情况调查表.xls

　　附件7：会计师事务所党建情况调查表.xls

　　附件8：注册会计师党建情况调查表.xls

　　附件9：其他从业人员党建情况调查表.xls

　　附件10：辽宁省注册会计师行业人员在人大 政协任职及民主党派情况调查表.xls

二00九年一月五日