注册税务师《税务代理实务》选择题练习04

一、单项选择题
1、某酒店2010年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（　　）元。
A．2750
B．2345
C．2153．96
D．1220
【正确答案】D
2、对于企业发生的以下业务。可以抵扣增值税进项的是（　　）。
A．外购集体福利用的健身器材
B．本期收到出口货物的退税额
C．当期购进管理部门使用的小汽车
D．当期购进材料以备用于投资
【正确答案】D
3、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　　）。
A．纳税人被吊销营业执照
B．纳税人因资不抵债而破产
C．纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
D．纳税人变更经营范围
【正确答案】D
4、下列对于税务行政复议的理解正确的是（　　）。
A．对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B．对计划单列市税务局的具体行政行为不服的。向市税务局申请行政复议
C．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼
D．为保证复议的公正性，税务系统应当专门设立独立的税务行政复议机构
【正确答案】A
5、某注册税务师2010年3月对企业2009年纳税审核时，发现企业在2009年2月份结转完工产品成本时。多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（　　）。
A．借：生产成本　　20000
　　　　贷：库存商品　　20000
B．借：生产成本　　20000
　　　　贷：主营业务成本　　20000
C．借：生产成本　　20000
　　　　贷：以前年度损益调整　　20000
D．借：生产成本　　20000
　　　　贷：利润分配－未分配利润　　20000
【正确答案】C
6、某牛奶厂(一般纳税人)，2010年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元．由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购，生产酸奶耗用原奶的成本是60000元，耗用电费5000元，假定上述耗用均在前期购．进并抵扣了进项税，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（　　）元。
A．17000
B．11115．52
C．9815．52
D．9250
【正确答案】C
7、某电子生产企业，2010年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258．82万元，注册税务师以下观点正确的是（　　）。
A．对外投资所得符合免税规定
B．对外投资收益应当补税
C．企业应按税率差额补税
D．企业应纳所得税为325万元
【正确答案】A
8、下列工业企业完工产品的成本计算公式正确的是（　　）。
A．完工产品总成本=期末在产品成本+本期发生的生产费用－期初在产品成本
B．完工产品总成本=期初在产品成本+本期发生的生产费用－期末在产品成本
C．完工产品总成本=期初产成品成本+本期发生的生产费用－期末产成品成本
D．完工产品总成本=期初在产品成本+本期发生的在产品成本－期末在产品成本
【正确答案】B
9、一般纳税人发生下列情况不得领购开具专用发票的是（　　）。
A．虚开增值税专用发票
B．借用他人专用发票
C．会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
D．未按规定开具专用发票
【正确答案】C
10、以下的经济业务中，属于营业税的混合销售行为应征收营业税的是（　　）。
A．随汽车销售提供的汽车按揭服务
B．某综合性大酒店设有餐厅和宾馆住宿服务
C．电信部门销售电话座机并提供通信服务
D．销售电梯并负责保管、维修
【正确答案】C二、多项选择题
11、注册税务师代理审查纳税企业的记账凭证时，主要包括以下（　　）工作。
A．审查所附原始凭证有无短缺
B．审查记账凭证与所附原始凭证的内容是否一致
C．审查会计科目及其对应关系是否正确
D．记账凭证的会计科目与原始凭证所反映的经济业务内容是否相符
E．审查记账凭证中付款凭证金额是否太大
【正确答案】A，B，C，D
12、某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销8货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为300000元，退税率为13％。该企业经营货物适用的增值税率均为17％。下列不正确的会计处理有（　　）。
A．借：主营业务成本　　12000
　　　　贷：应交税费－应交增值税(进项税额转出)　　12000
B．借：应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　　6000
　　　　其他应收款　　20000
　　　　贷：应交税费－应交增值税(出口退税)　　26000
C．借：其他应收款　　30588．24
　　　　贷：应交税费－应交增值税(出口退税)　　30588．24
D．借：其他应收款　　26000
　　　　贷：应交税费－应交增值税(出口退税)　　26000
E．借：其他应收款　　20000
　　　　贷：应交税费－应交增值税(出口退税)　　20000
【正确答案】A，B，D，E
13、对出口企业存在下列情况之一的关联交易，必须逐笔核实后方可退税（　　）。
A．从境内关联企业购进并出口到境外关联企业的业务
B．出口企业曾有意隐瞒未备案的关联企业．在追加备案后半年内与出口企业发生的业务
C．从境内企业购进并出口到境外企业的业务
D．两年内与关联企业的关联业务被落实有问题的
E．与纳税信用等级为C级的出口企业发生的关联业务
【正确答案】A，B，D
14、下列各项符合房产税计税依据规定的有（　　）。
A．地下建筑物若作工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的50％-60％作为计税依据
B．融资租赁方式租人的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C．更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据
D．以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据
E．地下建筑物若作工业用途．其房产计税原值为房屋原价的50％-60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
【正确答案】C，D，E
15、注册税务师代理审查资源税时．下列表述中正确的有（　　）。
A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的。应以销售数量为课税数量
D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭．可按加工后的煤炭数量作为课税数量
E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
【正确答案】B，C
16、下列（　　）不需要办理税务登记。
A．国家机关
B．个体工商户
C．小型超市
D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
E．个人
【正确答案】A，D，E
17、关于货运发票的抵扣问题，下列说法中正确的有（　　）。
A．增值税一般纳税人取得的代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额
B．增值税一般纳税人取得的自开票纳税人的联运单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算抵扣进项税额
D．增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明为运杂费的，由税务机关根据实际情况进行划分。计算准予抵扣的进项税额
E．增值税一般纳税人取得的自开票纳税人的物流单位开具的货物运输发票准予计算抵扣进项税额
【正确答案】A，B，C，E
18、(2010年)关于涉税账务处理的说法，正确的有（　　）。
A．资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
B．工业企业在采购材料过程中发生的进货费用．应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
C．固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
D．用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
E．企业将自严的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
【正确答案】A，B，C，D
19、某公司财务主管向注册税务师咨询．关于下列收入中，应缴纳个人所得税的有（　　）。
A．为企业集资取得的利息
B．国家发行的金融债券利息
C．转让国债取得的转让收入
D．个人按规定缴付住房公积金并从银行提取
E．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
【正确答案】A，C，E
20、2010年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现，该企业2010年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定。该企业在填写2010年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（　　）。
A．第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B．第11行“销项税额”1．70万元
C．第14行“进项税额转出”1．70万元
D．第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1．70万元
E．第19行“应纳税额”1．70万元
【正确答案】C，D