您现在的位置：注册会计师考试税法历年真题预测模拟试题(三) -7
四、计算题
(本题型共4题，其中第1.2题各5分;第3.4题各6分。本题型共22 分。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在 试题卷上无效。)
1. [答案]:
(1)应纳增值税=8000/(1+17%)*17%-600 = 1162.39-600=562.39(万元)(1分)
(2)应纳消费税=8000/(1+17%)*8%= 6 837.61* 8%= 547.01(万元)(1分)
(3)汽车租赁业务应纳营业税=20*5%=l(万元)(1分)
(4)运输业务应纳营业税=50* 3%=15(万元)(l分)
(5)应纳城市维护建设税=(562. 39+547.01+1+1.5)*7%=1111.9*7%=77. 83(万元)(1分)
2. [答案]:
(l)计算应纳关税
关税完税价格=离岸价十软件费十卖方佣金-买方佣金十运保费=1410+50+15—10+35=1500(万元)(l.5分)
关税=关税完税价格*关税税率 =1500*20%=300(万元)(0.5分)
(2)计算应纳消费税
组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1-消费税税率)=(1500+300)/(1-10%)=2000(万元)(1分)
消费税=组成计税价格*税率= 2 000* 10%=200(万元)(0.5分)
(3)计算应纳增值税
组成计税价格=关税完税价格十关税十消费税= 1500+ 300+200=2000(万元)(l分)
增值税=组成计税价格*税率=2000* 17%=340(万元)(0.5分)
3. [答案]:
(1)1992-1997年每年应纳的企业所得税:
1992年亏损，不征企业所得税。(0. 5分)
1993年的盈利弥补亏损后仍有亏损，不征企业所得税。(0.5分)
1994年为获利年度，开始享受“两免三减半”的税收优惠待遇，免征企业所得税。(0.5分)
1995年仍免征企业所得税，亏损可下一年度弥补。(0.5分)
1996年应纳企业所得税=(60-8)*30%/2=7.8(万元)(1分)
1997年应纳企业所得税=50*30%/2=7.5(万元)(1分)
(2)外商投资者获得的再投资退税额;
1994年为免税期，再投资不退税。(0.5分)
1996年的再投资退税额=20/(1-30%/2)*30%/2*40%=1.41(万元)(1.5分)
课程推荐
- 注册会计师普通班
- 注册会计师特色班
- 注册会计师精品班
- 注册会计师实验班
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 普通班 | 班次特色 |
200元/一门 |
购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
特色班 |
班次特色 |
350元/一门 | 购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 精品班 | 班次特色 |
650元/一门 | 购买 |
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 实验班 |
班次特色 |
900元/一门 | 购买 |
- 注册会计师机考模拟系统综合版
相关文章
无相关信息
