某企业度销售收入为3000万元,全年发...
税法模拟试题及答案(98)
【单选题】某企业2009年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。 |
A.15 |
B.300 |
C.450 |
D.500 |
【单选题】某生产白酒的集体企业,2009年全年销售收入1600万元,销售成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元(假定新产品研发费可以加计扣除50%)。 |
A.33 |
B.37.5 |
C.25 |
D.49.5 |
【单选题】某小型微利企业经主管税务机关核定,2008年度亏损30万元,2009年度盈利35万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 |
A.7 |
B.1.25 |
C.1 |
D.8.75 |
【单选题】根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( )。 |
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 |
B.股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定 |
C.租金所得,按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定 |
D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 |
【单选题】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额()以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。 |
A.0.25 |
B.0.5 |
C.0.75 |
D.0.85 |
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答案:C |
解析:本题考核企业所得税税前扣除额的规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2009年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。 |
答案:C |
解析:本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除,直接抵扣当年应纳税所得额。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元),应纳企业所得税=100×25%=25(万元)。 |
答案:C |
解析:本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。2009年应纳企业所得税=(35-30)×20%=1(万元)。 |
答案:C |
解析:本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项B,股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;选项D,转让不动产,按照不动产所在地确定。 |
答案:B |
解析:本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。 |
时间:2016-06-19 责任编辑:lijin
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